2018增值税试题（增值税2018年第18号公告原文）

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会计问题,某企业为增值税一般纳税人,增值税率17%,2018年1月份发生...

销售商品同时提供运输的：小规模纳税人税率3%，一般纳税人则按混合销售判断税率，即和销售商品所适用的税率相同，如所销售的商品执行17%的税率则运输也执行17%的税率。

%是材料成本差异率，就是实际成本和计划成本不一致的比率，乘以（1+2%），其中的1是计划成本，2%是实际成本与计划成本的差额，计划成本加上差额才是实际应确认的营业成本。

【例题】甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。

（2）12月4日向乙单位销售B产品2000件，单价600元，单位成本500元，增值税发票已开出，协议约定购货方应于12月15日前付款，并有权在12月25日前退货。

(2018年真题)下列各项中,属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置...

1、法律主观：增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，在“应交增值税”明细帐中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。

2、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额大于80万元为一般纳税人。 应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元，大于500万元为一般纳税人。

3、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“增值税留抵税额”和 “增值税检查调整”五个明细科目进行核算。

4、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。

5、【答案】：BCD 解析本题主要考查“应交税费”的知识点。

6、“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。

(2018年真题)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于免税项目的是...

【答案】：A、B 选项 C：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免征增值税；选项 D：除个体工商户以外的个人（其他个人）销售自己使用过的物品，免征增值税。

【答案】：A、B、D 本题考核增值税免税项目。选项C：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备才是免税的，外国企业无偿援助的不免税。

【答案】：A、B、D 选项C，外国政府、国际组织（不包括外国企业）无偿援助的进口物资和设备免征增值税。

销售的自己使用过的物品。除相关规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

不属于增值税应税收入，不征收增值税；选项C，自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

不属于在境内销售服务，不征收增值税；（4）选项D：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2018年注册税务师考试试题每日一练(8.8)

年初A居民企业通过投资2018增值税试题，拥有B上市公司15%股权。2017年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格5元，股款已全部收到并存入银行。

(5)开办中医按摩室，取得收入100000元。(6) 举办文化讲座取得门票收人150000元，支付场租20000元、劳务费100020元。

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A. 5% 5 B. 10% 10 C. 15% 15 D. 10% 15 正确答案2018增值税试题：B 答案解析：该项损失数额较大2018增值税试题的是指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上。

(2018年真题)根据增值税法律制度的规定,下列关于纳税人的表述中正确的...

1、（ 1）选项 BC：非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。（ 2）选项 AD：个体工商户以外的其他个人，不可以登记为一般纳税人，但个体工商户符合一般纳税人标准的，应登记为一般纳税人。

2、以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

3、选项AD：“其他个人”，即使年应征增值税销售额超过500万元，也只能作为小规模纳税人；“个体工商户”超过小规模纳税人标准后通常应当登记为一般纳税人。

4、选项AB，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在50万元以下；从事货物批发的纳税人，年应税销售额在80万元以下，认定为小规模纳税人。

5、C.17 D.117 [答案]C [解析]纳税人以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。应确认的增值税销项税额=100×17%=17(万元)。

6、选项D，2018年5月1日起，一般纳税人登记标准统一为年应税销售额超过500万元，该纳税人不满足要求，无须登记为一般纳税人；选项E，年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记，应按小规模纳税人纳税。

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