税务会计期末试题（税务会计期末试题答案）
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税务会计题目
B、持续经营假设 C、会计年度 D、会计计量所运用的计量基础 E、现金和现金等价物的构成 【正确答案】ACDE 【答案解析】本题考查附注的知识点。财务报表附注中列示的财务报表的编制基础包括：会计年度；记账本位币；会计计量所运用的计量基础；现金和现金等价物的构成。
(1) 销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000 元。增值税应纳税额 = 销售额 × 税率 = 3000000 × 13% = 390000 元 (2) 将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000 元/套。无偿赠送的货物不计算增值税。
（1）根据上述资料编制有关会计分录（不考虑除增值税、消费税以外的其他税费）；（2）计算本月应交增值税额和应交消费税。
综合分析题（共12题，每题2分 。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）甲股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。原材料按实际成本计价核算，发出材料采用全月一次加权平均法计量，半年末和年度终了按单个存货项目计提存货跌价准备。
税务会计期末作业
（1）中的国债利息收入不算入计税收入：5000-3500+200-100-30=1570 (2）中广告费允许税前扣除金额是5200*15%=780，大于实际发生的500万，不用调；业务招待费可以税前扣除的金额是：60*0.6=36 5200*0.5%=26，故按照26万税前扣除，实际发生60，调增34万元。
如此对照金融工具会计涉及的问题也就可以归为三块即金融工具确认、金融工具计量和金融工具披露。 要理解金融工具确认有必要先了解会计上所讲的“确认”是指什么？简单地讲会计确认就是要想办法将已经发生的业务先记账记账之后再如何“过”到期末财务报表上去。
万元 收到转入收入：借：银行存款 450万元 贷：固定资产清理 450万元 计算应交税金：借：固定资产清理 25万元 贷：应交税金-应交营业税 25万元 结转收益： 借：固定资产清理 25万元 贷：营业外收入 25万元 有事情，先回答这里。
税务会计业务题
(1) 销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000 元。增值税应纳税额 = 销售额 × 税率 = 3000000 × 13% = 390000 元 (2) 将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000 元/套。无偿赠送的货物不计算增值税。
B、调减207年营业收入500万元 C、调减207年年初未分配利润500万元 D、调减208年营业收入500万元 【正确答案】B 【答案解析】本题考查日后调整事项的会计处理知识点。
销项税额）26000 贷：银行存款 226000 （6）从小规模纳税人处购进自自行车零件，价税合计支付103 000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。
要求：对红云卷烟厂业务进行相应的会计处理，并列出应交消费税和实际缴纳消费税的计算过程。
D. 计入主营业务收入15000元 8接受投资的会计处理中，下列说明中正确的有（ ）。A.原材料的入账价值为68000元 B.计入实收资本的金额为68000元 C. 计入资本公积的金额为60000元 D.计入资本公积的金额为8000元 8发出材料的会计处理中，下列说明中正确的有（ ）。
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