物资营改增试题（物资增值税税率）

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营改增前的老项目营改增后完工,进项税额能抵扣吗

1、营改增前的项目，营改增后增值税要是选择使用的简易计税方法根据百分之三征适用税率来计税的，是不可以进行抵扣进项税额的。 营改增前的项目，营改增后增值税要是使用一般的计税方法根据适用税率是百分之十一来计税的，是能够进行抵扣进项税额的。

2、营改增前的老项目营改增以后完工进项税额是否能抵扣要视具体情况而定。如果选择适用简易计税方法按照3%征收率计税的，是不能抵扣进项税额的。如果采用一般计税方法按照适用税率11%计税的，可以抵扣进项税额。

3、营改增后不是只要取得增值税专用发票进项税都可以抵扣，一些不符合规定抵扣的还是不能抵扣的。

4、做为一般纳税人的企业，可以接收增值税专用发票，而增值税专用发票的税额通过认证后可以进行抵扣.。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

5、营改增前的属于老项目，如果选择一般计税法，取得增值税专用发票可以抵扣；如果选择简易计税法，不可以抵扣。

营改增餐饮会计分录

(二)一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务：进口货物或服务、接受铁路运输服务进口货物或服务一般纳税人进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额或中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。

餐饮业的税务处理 在营改增后，餐饮业需要向税务部门申报并缴纳增值税。具体的税率根据餐饮服务的类型有所不同。例如，对于一般的餐饮服务和外卖服务，税率可能有所不同。此外，餐饮业还可以享受一些税收优惠政策，如小微企业的税收减免等。

餐饮企业营改增后如何交税增值税纳税人按照销售额大小和会计核算水平划分为两类，分别是一般纳税人和小规模纳税人。根据目前“营改增”政策，提供营改增应税服务年应税销售额500万元（含）以下的为增值税小规模纳税人，年应税销售额500万元以上的为一般纳税人。

管理人员若变换每份菜的份额，或在原料油的采购、验收、贮存、生产等环节加强控制，则餐饮产品成本也会发生变化。某些固定成本也是可控成本。广告和推销费用、大修理费、管理费等。有关操作人员通过个人精湛的技艺和工作责任心，可节约原料、物料消耗品和水电能源等耗费，使其降低或控制在一定的成本水平上。

营改增后,购入工程物资建造不动产,剩余的工程物资转为存货

不动产购入工程物资时增值税不能抵税，计入成本，如果已认证抵扣了，在领用时要做进项税额转出。

工程完工后，施工单位要和建设单位办理工程剩余材料移交单，建设单位和施工单位都有签字，如果有监理单位，监理人员也要签字认可，并将材料移交到建设单位的材料库中。

工程物资不属于存货；工程物资属于在建工程，完工后计入固定资产，当完工计入固定资产后有余额再计入存货。工程物资科目核算企业为在建工程准备的各种物资的价值，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。存货是与生产经营相关的，而工程物资是与在建工程有关的，与直接生产经营无关。

余下的工程物资，转为原材料时，所包含的进项税可以抵扣。根据《企业会计制度》，工程完工后剩余的工程物资，如转作本企业存货的，按剩余工程物资的账面余额减去可抵扣的进项税额确认转入存货的价值。购入时，先去认证，当期抵扣，用于在建工程部分的，做进项税转出。

您好，首先但对于工程物资是不计入存货的，工程物资是用于建造固定资产的，最后会结转到固定资产。A选项不是工程物资，期末工程施工余额在报表中的存货中列示。

原材料用于在建工程

1、借：在建工程 贷：工程物资 工程物资用于在建工程（房屋建筑物）借：在建工程 贷：工程物资 企业外包的在建项目，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目。

2、(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

3、当企业购进原材料用于在建工程时，需根据在建工程的性质（动产或不动产）来处理会计分录。 若在建工程为动产，不需要进行进项税额转出。会计分录为：借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目。 若在建工程为不动产，需要进行进项税额转出。

4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，购进原材料用于在建工程，其进项税额通常情况下是不可抵扣的。

5、外购原材料用于在建工程时，可以抵扣进项税。 根据华律网的信息，这些材料在企业生产过程中使用，视同销售，因此进项税可以抵扣。 如果原材料不经过企业加工环节，仅改变用途用于自建项目或发放给员工，则不能视同销售处理，进项税不得抵扣。

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